ANALISIS KOMPARATIF MODEL PREDIKSI KEBANGKRUTAN ALTMAN Z”-SCORE MODIFIKASI, SPRINGATE, ZMIJEWSKI, GROVER DAN OHLSON (PADA PERUSAHAAN PERTAMBANGAN YANG TERDAFTAR DI BEI TAHUN 2013-2017)

Kebangkrutan merupakan suatu kondisi dimana perusahaan tidak mampu memenuhi kewajiban keuangannya, sehingga menghambat aktivitas bisnis perusahaan. Untuk mengantisipasi kebangkrutan, perusahaan dapat melakukan prediksi kebangkrutan dengan beberapa model. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menganalisis potensi kebangkrutan perusahaan menggunakan lima model dan membandingkan tingkat akurasi antara lima model prediksi kebangkrutan, yaitu model Altman Z”-score Modifikasi, Springate, Zmijewski, Grover dan Ohlson yang diterapkan pada perusahaan pertambangan yang terdaftar di BEI tahun 2013-2017.
Data yang digunakan adalah laporan keuangan audit yang telah dipublikasikan oleh perusahaan di website BEI pada tahun 2013-2017. Teknik pengambilan sampelnya adalah purposive sampling dengan total 8 perusahaan terpilih dari 41 populasi. Alat analisis yang digunakan adalah uji one way anova dengan bantuan program SPSS 20. Hasil penelitian ini menunjukan bahwa berdasarkan perhitungan kelima model prediksi kebangkrutan terdapat beberapa perusahaan pertambangan diprediksi bangkrut. Hasil uji one way anova menunjukan nilai signifikansi 0,000 < 0,05 yang mengindikasikan bahwa terdapat perbedaan antara kelima model prediksi kebangkrutan, dan diketahui bahwa Model Zmijewski merupakan model prediksi kebangkrutan dengan tingkat akurasi tertinggi yaitu sebesar 92,5% dengan tingkat eror 7,5%, selanjutnya model Grover memiliki tingkat akurasi sebesar 90% dengan tingkat eror 10%, model Ohlson memiliki tingkat akurasi sebesar 72,5% dengan tingkat eror 27,5%, model Altman Z&#8221;-score Modifikasi memiliki tingkat akurasi sebesar 57,5% dengan tingkat eror 42,5%, dan terakhir model Springate memiliki tingkat akurasi sebesar 47,5% dengan tingkat eror 52,5%.