ASIMETRI INFORMASI, RETURN DAN RISIKO SAHAM, SEBELUM DAN SESUDAH ERA KONVERGENSI INTERNATIONAL FINANCIAL REPORTING STANDARDS (IFRS) (Study Empiris Pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2009-2014)

Tujuan penelitian ini adalah membandingkan asimetri informasi, return dan
resiko saham yang terjadi sebelum dan sesudah pengadopsian International
Financial Reporting Standars (IFRS) pada perusahaan manufaktur yang terdaftar
di Bursa Efek Indonesia periode 2009 – 2014. Penerapan IFRS dalam laporan
keuangan memiliki tujuan untuk memberikan laporan keuangan yang memiliki
kredibilitas yang tinggi serta dapat menghasilkan informasi yang berkualitas.
Jenis penelitian ini menggunakan metode penelitian kuantitatif. Metode
pengambilan sampel dalam penelitian ini adalah purposive sampling dengan
jumlah sampel 26 perusahaan manufaktur yang terdaftar di Bursa Efek
Indonesia. Metode analisis yang digunakan untuk pengujian hipotesis adalah uji
beda untuk dua sampel berpasangan yaitu paired sample t-test dan uji beda
model wilcoxon.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa asimetri informasi, return dan resiko
saham pada periode sebelum menerapkan IFRS berbeda dibandingkan asimetri
informasi, return dan resiko saham sesudah menerapkan IFRS, terbukti dari nilai
probabilitas < 0,005 (0,002 < 0,005, 0,000 < 0,005 dan 0,000 < 0,005) sehingga
semua hipotesis diterima.
Kata Kunci : IFRS, Asimetri Informasi, Return, Resiko